Funcas cifra en 77.000 millones de euros el coste de los beneficios fiscales en IVA, IRPF y Sociedades

DREAMSTIME EXPANSIONEstima que se podra recaudar casi lo mismo en el IVA con un tipo nico del 10% si se eliminan deducciones.La Fundacin de las Cajas de Ahorro (Funcas) cifra en 77.000 millones anuales el gasto fiscal que representan los beneficios fiscales en los tres principales impuestos en Espaa (IRPF, IVA y Sociedades), lo que equivale al 6,2% del PIB del ao 2019, por lo que aboga por una reforma fiscal «ms eficiente y simple». En este sentido, estima que se podra recaudar prcticamente lo mismo en el IVA con un tipo nico del 10% si se eliminasen las deducciones actuales. As se desprende de un artculo recogido en el ltimo nmero de Cuadernos de Informacin Econmica, publicacin editada por Funcas, en el que Jos Flix Sanz y Desiderio Romero analizan el coste recaudatorio asociado a los «numerosos» beneficios fiscales existentes en el IRPF, el IVA y el impuesto sobre Sociedades, tres de las principales figuras impositivas que acumulan el grueso (85%) de la capacidad recaudatoria del sistema fiscal espaol, segn la Agencia Tributaria. Los autores concluyen que, en conjunto, el total de gastos fiscales vinculados a las tres principales figuras impositivas asciende a 77.183 millones de euros anuales, el equivalente al 6,2% del PIB de 2019, de los que el 61% es absorbido por el IVA, el 36% por el IRPF y el 3% restante por las deducciones y bonificaciones en el impuesto sobre Sociedades. No obstante, los autores matizan que la estimacin en el caso de Sociedades «no puede completarse por carecer de una muestra de microdatos equivalente a la de los otros dos impuestos». Para los autores, estas cifras sugieren que, con cargo a estos beneficios fiscales, Espaa podra financiar una reforma fiscal encaminada a conseguir un sistema fiscal «ms eficiente y ms simple», consiguiendo simultneamente una mayor recaudacin. IRPF El total de gastos fiscales en el IRPF de 2017 ascendi a 27.704 millones de euros, de los que 19.683 millones se instrumentaron en la base imponible, 3.231 millones en la base liquidable y los 5.445 millones restantes en deducciones en la cuota, por lo que el grueso de beneficios fiscales se estructura en la base imponible del impuesto (71,05%). En el IRPF destacan los beneficios fiscales asociados a los rendimientos del trabajo, al tratamiento del ahorro y del capital inmobiliario y, en menor medida, a los sistemas de previsin social y otras deducciones en cuota. El anlisis realizado ha identificado la «fuerte distorsin» generada por la actual reduccin por rentas del trabajo, cuya existencia eleva en un 250% el tipo marginal de los trabajadores con rentas salariales entre 13.115 y 16.825 euros, al pasar del 24% al 60%. El total de los gastos fiscales asociados a los rendimientos del trabajo asciende a 12.862 millones de euros. El 99% (12.735 millones) est vinculado a la deduccin general de 2.000 euros que se aplican todos los contribuyentes con rendimientos del trabajo (9.315 millones) y a la reduccin que establece que los trabajadores que cumplan ciertos requisitos podrn minorar adicionalmente el rendimiento neto del trabajo en unas cantidades que disminuyen con la renta1 (3.420 millones). Asimismo, seala que el coste recaudatorio imputado habitualmente a los planes de pensiones est «sobrevalorado significativamente» al no tenerse en cuenta la fiscalidad soportada por las prestaciones en el momento de ser percibidas. Segn Funcas, el «verdadero» coste recaudatorio de los planes de pensiones debe determinarse por la diferencia entre los ahorros fiscales generados al partcipe en la aportacin (1.809 millones de euros) y el valor presente de los impuestos que se pagarn cuando se reciba la prestacin (1.559 millones), por lo que el coste recaudatorio efectivo durante 2017 es de 250 millones. IVA En cuanto al IVA, los beneficios fiscales generados por los tipos reducidos del IVA suponen 29.597 millones de euros, de los cuales un 30% estn generados por bases gravadas a tipo superreducido y el 70% restante a tipo reducido. En este sentido, se detecta que podra conseguirse una recaudacin prxima a la existente actualmente con un tipo nico prximo al 10% si se eliminasen las exenciones. Segn Funcas, las exenciones dan lugar a una prdida potencial de recaudacin de cerca de 18.000 millones, mientras que los tipos reducidos y superreducidos suponen beneficios fiscales por importe de ms de 29.000 millones de euros.Sociedades Por ltimo, sobre Sociedades los autores aclaran que hay una ausencia de microdatos de las declaraciones del impuesto sobre sociedades, pero conforme a la estadstica de la Agencia Tributaria los beneficios fiscales generados por bonificaciones y deducciones en cuota fueron en 20178 de 2.099 millones de euros. En detalle, el montante de los beneficios fiscales generados por la existencia de bonificaciones fue en 2017 de 250,5 millones de euros, de los que el 57,4% se correspondieron a la bonificacin de los beneficios obtenidos por la prestacin de servicios locales. Por su parte, el montante global de beneficios generados por las deducciones a la inversin y al empleo fue en 2017 de 1.818,3 millones de euros, de los que el 59,7% correspondieron a deducciones por actividades relativas a inversin en I+D, innovacin y creacin de empleo.


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